Администрация
городского округа Щёлково
Московской области

Как рассчитать вычет по расходам на образование? Какие документы подавать, оформляя вычет по расходам на лечение? Подробно о социальных налоговых вычетах

Социальный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог) при осуществлении расходов на некоторые социально значимые цели (например, лечение, обучение, благотворительность).

Право на получение социальных налоговых вычетов имеют граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по налоговой ставке 13%. При отсутствии указанных доходов социальные налоговые вычеты не предоставляются.

120 000 рублей – это максимальный размер социальных вычетов, предоставляемых в налоговом периоде, за исключением трат на обучение детей и дорогостоящее лечение. Траты на обучение детей и дорогостоящее лечение в этот лимит не входят – по ним можно получить отдельный вычет.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено 7 видов социальных налоговых вычетов.

Расскажем о каждом подробнее.

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность

Предоставляется в сумме, направленной в течение года на благотворительные цели благотворительным и религиозным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, а также некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения и др.

Его сумма не может превышать 25% от полученного вами дохода за год.

Например, Иванов И.И. получил за прошедший год доход в размере 400 000 рублей, из которого его работодателем уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 52 000 рублей. В течение года Иванов И.И. перечислил на благотворительность 130 000 рублей. Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода, или 400 000 х 25% = 100 000 рублей. Фактически понесенные Ивановым И.И. расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 300 000 рублей или:

НДФЛ = (400 000 – 100 000) х 13% = 39 000 рублей.

Поскольку работодатель уже уплатил за прошедший год с доходов Иванова И.И. НДФЛ в размере 52 000 рублей, сумма налога к возврату составит 52 000-39 000 =13 000 руб.

Для оформления вычета необходимо представить в налоговый орган по окончании года, в течение которого перечислены денежные средства, налоговую декларацию и копии документов, подтверждающих направление денежных средств на благотворительность. Оформить вычет возможно также через личный кабинет налогоплательщика.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

120 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета по расходам на собственное обучение в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию.

Получая налоговый вычет, вы можете как вернуть часть уже уплаченного налога, так и обратиться к работодателю, уменьшая объем уплачиваемого НДФЛ.

Сумма возврата части уплаченного налога составит не более 15 600 рублей в год (120 000 руб. х 13%). Такая же сумма вычета предоставляется за оплату обучения по очной форме брата или сестры в возрасте до 24 лет. Опекуны (попечители) имеют право получить вычет за каждого подопечного в возрасте до 18 лет, обучающегося по очной форме.

При этом совокупный налоговый вычет за собственное обучение и обучение своих близких по-прежнему не может превысить 120 000 рублей.

За оплату обучения ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме можно получить вычет до 50 000 рублей на каждого обучающегося ребенка дополнительно к сумме в 120 000 рублей в год, потраченной на собственное обучение или обучение брата или сестры.

Для оформления представьте в налоговый орган по окончании года, в течение которого вами перечислены денежные средства, налоговую декларацию и копии документов на обучение (в том числе подтверждающие его оплату). Оформить вычет возможно также через личный кабинет налогоплательщика.

Для получения вычета у работодателя предварительно обратитесь в налоговый орган с соответствующим заявлением. В 30-дневный срок налоговый орган при положительном решении представит работодателю уведомление о праве на вычет.

Важно! Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение детей производится вами за счет средств материнского (семейного) капитала.

Социальный налоговый вычет по расходам на медицину

Вы можете компенсировать часть денежных средств, уплаченных вами за свое лечение, приобретение медикаментов, назначенных врачом, а также за лечение супруга (супруги), родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет (24 лет, если ребенок учится очно). Услуги по лечению должны быть включены в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством Российской Федерации, и должны оказываться в медицинских организациях, имеющих лицензию.

Налоговый вычет может применяться и в отношении ваших расходов на оплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования как за себя, так и за членов семьи (супруга, супругу, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно)).

Общая сумма вычета не может превышать 120 000 рублей в совокупности с иными социальными вычетами. Исключение составляют лишь расходы на дорогостоящее лечение. В таком случае учитывается вся потраченная вами сумма, то есть подлежат возврату 13% от полной стоимости лечения (но не более суммы уплаченного ранее налога).

Для оформления представьте в налоговый орган по окончании года, в течение которого вами перечислены денежные средства, налоговую декларацию, справку о доходах и суммах налога физического лица, полученную от работодателя, копию полученной в медицинском учреждении лицензии на ведение медицинской деятельности, договора на оказание услуг и чеки, подтверждающие оплату. Оформить вычет возможно также через личный кабинет налогоплательщика.

Для получения вычета у работодателя предварительно обратитесь в налоговый орган с соответствующим заявлением. В 30-дневный срок налоговый орган при положительном решении представит работодателю уведомление о праве на вычет.

Важно! Если покупку лекарственных препаратов или стоимость лечения вам оплатил работодатель, то налоговый вычет вам не положен.

Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Данный вычет возможен, если вы уплачиваете взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами и добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями, а также добровольного страхования жизни сроком не менее пяти лет.

Заключаться такие договоры могут не только в вашу пользу, но и в пользу других членов семьи (супруги, супруга, родителей, детей, в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения в совокупности с иными вычетами – не более 120 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих расходы на уплату пенсионных взносов.

Для оформления представьте в налоговый орган по окончании года, в течение которого вами перечислены денежные средства, документы, подтверждающие расходы на уплату пенсионных (страховых) взносов: декларацию, справку о доходах и суммах налога физического лица, полученную от работодателя, кассовый чек, копию договора с негосударственным пенсионным фондом. Оформить вычет возможно также через личный кабинет налогоплательщика.

Для получения вычета у работодателя предварительно обратитесь в налоговый орган с соответствующим заявлением. В 30-дневный срок налоговый орган при положительном решении представит работодателю уведомление о праве на вычет.

Важно! Предоставление вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) непосредственно у работодателя возможно только в случае, если взносы по этому договору удерживались работодателем из вашей заработной платы и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании).

Социальный налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Право на применение такого вычета возникает в случае уплаты вами дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Дополнительный страховой взнос на накопительную часть пенсии – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Общая сумма вычета не может превышать 120 000 рублей (с учетом ограничения – в совокупности с иными социальными вычетами).

Для оформления представьте в налоговый орган по окончании года, в течение которого вами перечислены денежные средства, декларацию и копии документов, подтверждающих расходы на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (платежные документы).

Важно! Непосредственно у работодателя такой вычет возможно получить только в случае, если дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались работодателем из вашей заработной платы и перечислялись в соответствующий пенсионный фонд.

Социальный налоговый вычет по расходам на независимую оценку вашей квалификации

Независимая оценка квалификации служит подтверждением ее соответствия положениям профессионального стандарта или специальным квалификационным требованиям.

Например, выпускник экономического факультета по специальности «Бухучет и аудит» несколько лет работал в издательстве. Подтвердив свою квалификацию как технолог полиграфического производства, при отсутствии профильного диплома, выпускник сможет предъявить свидетельство работодателю.

Получить вычет также в размере до 120 000 рублей (с учетом ограничения – в совокупности с иными социальными вычетами) вправе любой работающий налогоплательщик, самостоятельно оплативший прохождение независимой оценки своей квалификации.

Для оформления представьте в налоговый орган по окончании года, в течение которого вами перечислены денежные средства, декларацию, копии документов, подтверждающих понесенные расходы: платежных поручений, чеков, договора и выписки из реестра центров оценки квалификации.

Важно! Если прохождение независимой оценки квалификации по инициативе работника оплачено другим физическим или юридическим лицом, получить социальный налоговый вычет по таким расходам невозможно.

Социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за услуги физкультурно-спортивных организаций, включенных в перечень Минспорта России, при условии, что такая услуга входит в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации. Вы вправе также оформить такой вычет на детей и подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно).

Как и в других случаях, вычет предоставляется в размере не более 120 000 рублей (с учетом ограничения - в совокупности с иными социальными вычетами).

Для получения вычета у работодателя (возможно уже в 2022 году) обратитесь в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на его получение, представив копии договора и чека. В течение 30 дней налоговая инспекция рассмотрит ваше обращение, при положительном решении направит по месту работы уведомление о подтверждении права на вычет. После этого нужно подать работодателю соответствующее заявление.

Для получения вычета непосредственно в налоговой инспекции (возможно с 2023 года и в последующие годы) воспользуйтесь личным кабинетом налогоплательщика или лично посетите территориальный налоговый орган.

Подводя итог, важно еще раз отметить, что социальные налоговые вычеты по расходам на пожертвование и независимую оценку квалификации предоставляются только при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Расходы на обучение, медицину, занятия спортом и в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни могут быть возмещены работодателем и до окончания года, в котором произведены затраты, при условии подтверждения права на вычет налоговым органом. Для этого направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение вычетов, его форма утверждена приказом ФНС России и Минфина России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@, а также необходимые документы. В течение 30 дней налоговый орган информирует вас о рассмотрении. В случае положительного решения он самостоятельно направит работодателю уведомление о подтверждении права на получение вычетов.

Также через работодателя можно получить налоговые вычеты по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, договорам негосударственного (добровольного) пенсионного страхования в случае, если взносы по этим договорам удерживались работодателем из вашей заработной платы и перечислялись в соответствующий фонд (страховую компанию). В ином случае указанные вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Подробную информацию читайте на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/.