Администрация
городского округа Щёлково
Московской области

21.06.2021

Межрайонная ИФНС №16 по Московской области информирует

Об уплате налогов за третьих лиц

В соответствии с положениями норм статьи 45 части I Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

За третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним (п. п. 1, 8 ст. 45 НК РФ).

Уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете ( пп 3 п.3 ст.45 НК РФ).

Уплатить налоги за третье лицо наличными денежными средствами возможно только физическому лицу (в том числе индивидуальному предпринимателю (далее – ИП)), в случае уплаты налога за другое физическое лицо или ИП.

Уплатить налоги за третье лицо наличными денежными средствами нельзя:

-организациям (независимо от того, за кого организация платит – за физическое лицо, ИП или другую организацию);

-физическим лицам за организацию (возможно перечислить налог только в безналичной форме).

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Правила), утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 №107н, которые предусматривают порядок оформления платежных документов при уплате налогов иными лицами. Согласно данным Правилам при уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо указать значения ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог. Поле «КПП» плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо. При исполнении обязанности по уплате налога за физическое лицо в этом поле указывается «0». При заполнении поля «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение.

Для уплаты налогов за третье лицо также возможно использовать сервис ФНС

России «Уплата налогов за третьих лиц», который размещен на официальном сайте ФНС России - https://service.nalog.ru/payment/payment-ex.html. С его помощью можно сформировать правильное платежное поручение и произвести оплату онлайн.

В соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей не перечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. При этом:

1) основание платежа (включает в себя группу реквизитов):

- основание платежа (поле 106),

- номер документа основания платежа (поле 108),

- дата документа основания платежа (поле 109),

2) тип платежа (поле 110);

3) принадлежность платежа (включает в себя группу реквизитов):

- ИНН плательщика (поле 60),

- КПП плательщика (поле 102),

- ИНН получателя (поле 61),

- КПП получателя (поле 103),

- КБК (поле 104),

- ОКТМО (поле 105),

4) налоговый период (поле 107);

5) статус плательщика (поле 101).

Например, безналичной формой оплаты физическим лицом за иное юридическое лицо является: сервис ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц», Личный кабинет банка, в котором открыт физическому лицу счет; терминалы, банкоматы, а также через операциониста в банке только с использованием банковской карты.

«О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2»

Уважаемые налогоплательщики, Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами по применению ККТ, осуществляющей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2 при осуществлении расчетов за товары, маркированные средствами идентификации (далее - маркированные товары), сообщает следующее.

Статьями 4 и 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) установлены новые требования к контрольно-кассовой технике (далее – ККТ), применяемой пользователями при осуществлении расчетов за маркированные товары, а также в отношении фискальных накопителей (далее- ФН). Указанные новые требования к ККТ и ФН вступили в силу 06.08.2019.

В соответствии с пунктом 6.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ, осуществляющие расчеты за маркированные товары, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны направлять (вносить) информацию о таких товарах в информационные системы маркировки, в момент расчета за такие товары обязаны формировать данные о таких товарах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о применении ККТ, в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара в электронной форме с использованием ККТ, обеспечивающей возможность формирования указанных данных и их передачу с использованием этой ККТ оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 статьи 2 и пунктом 2.1 статьи 5 Федерального закона № 54-ФЗ.

Согласно пункту 8 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при принятии нормативного правового акта, которым вносятся изменения в требования к ККТ или ФН:

ККТ и ФН, которые соответствуют требованиям, действовавшим до дня вступления в силу указанного нормативного правового акта, и которые не соответствуют требованиям, измененным указанным нормативным правовым актом, могут быть включены в реестр ККТ и реестр ФН в течение одного года со дня вступления в силу указанного нормативного правового акта. Такие ККТ и ФН, которые включены в реестр ККТ и реестр ФН, не подлежат исключению из реестра ККТ и реестра ФН в связи с их несоответствием требованиям, измененным указанным нормативным правовым актом в течение двух лет со дня вступления в силу указанного нормативного правового акта;

ККТ и ФН, которые включены в реестр ККТ и реестр ФН, соответствуют требованиям, действовавшим до дня вступления в силу указанного нормативного правового акта, и не соответствуют требованиям, измененным указанным нормативным правовым актом, могут регистрироваться, перерегистрироваться, применяться пользователями и не подлежат исключению из реестра ККТ и реестра ФН в связи с их несоответствием указанному нормативному правовому акту в течение двух лет со дня вступления в силу указанного нормативного правового акта. В случае, если в течение двух лет со дня принятия указанного нормативного правового акта ККТ и ФН не приведены в соответствие с требованиями, измененными указанным нормативным правовым актом, такие ККТ и ФН подлежат исключению соответственно из реестра ККТ и реестра ФН, за исключением случая, предусмотренного пунктом 8.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ.

В соответствии с пунктом 8.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ФН контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговых органах с этим ФН в установленном порядке, может применяться пользователем в такой ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

Согласно пункту 2.1 статьи 5 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ, у которых в соответствии с требованиями других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов возникает обязанность, для исполнения которой в применяемой ими ККТ, зарегистрированной в налоговых органах с ФН в порядке, установленном до дня вступления в силу этих требований, необходимо произвести замену ФН до истечения срока действия его ключей фискального признака, могут применять этот ФН в ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

Таким образом, изготовителям ККТ и ФН было предоставлено два года на приведение производимых ими ККТ и ФН в соответствие с новыми требованиями к ККТ и ФН, которые истекают 06.08.2021.

В настоящее время в реестр ФН включены сведения о следующих моделях ФН, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2 и соответствуют новым требованиям к ФН (далее – ФН-М):

- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;

- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.

Экземпляры иных моделей ФН, включенные в реестр ФН, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05 и 1.1 и не поддерживают форматы фискальных документов версии 1.2 (далее – ФН-1.1), не соответствуют новым требованиям к ФН.

Таким образом, все экземпляры ФН-1.1 подлежат исключению из реестра ФН после 06.08.2021, за исключением тех ФН-1.1, которые были зарегистрированы в налоговых органах в составе ККТ в установленном порядке до 06.08.2021.

В этой связи, пользователи ККТ, которые имеют в наличии экземпляры ФН-1.1, могут зарегистрировать их в составе ККТ в установленном порядке до 06.08.2021 и применять в составе этой ККТ до окончания срока действия их ключей фискального признака вне зависимости от факта осуществления расчетов за маркированный товар.

Пользователям, имеющим в наличии экземпляры ФН-1.1, рекомендуется заблаговременно зарегистрировать их в составе ККТ.

После 06.08.2021 регистрация и перерегистрация экземпляров ФН-1.1 в составе ККТ не будет производиться.

В этой связи пользователи ККТ, которые применяют ККТ с ФН-1.1, зарегистрированными в установленном порядке до 06.08.2021, при осуществлении расчетов за маркированные товары вправе формировать фискальные документы в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.05 и 1.1 до окончания срока действия ключей фискального признака в таких ФН-1.1.

Пользователи ККТ, применяющие ФН-М в составе модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, при осуществлении расчетов за маркированные товары после 06.08.2021 должны перейти на использование новой версии этой модели ККТ или на использование иной модели (версии модели) ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

При этом переход с прежней версии модели ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, на использование новой версии этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, не влечет за собой необходимость замены в ней применяемого ФН-М на новый ФН-М до окончания сроков действия ключей фискального признака в применяемом ФН-М.

В случае, если реестр ККТ не содержит сведений о том, что для применяемой пользователем модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, была разработана и включена в реестр ККТ новая версия этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, пользователь вправе применять прежнюю версию этой модели ККТ до того момента, пока в применяемом пользователем ФН-М не истечет срок действия ключей фискального признака либо в реестр ККТ не будет включена новая версия этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, при условии регистрации такой ККТ с ФН-М или перерегистрации в связи с заменой ФН-М до 06.08.2021.

Пользователи ККТ, которые планируют применять ККТ при осуществлении расчетов за маркированные товары, после 06.08.2021 вправе регистрировать в налоговых органах новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН только в том случае, если они обеспечивают формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

В случае отсутствия в реестре ККТ сведений о модели (версии модели) ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, пользователь ККТ, который планирует применять ККТ при осуществлении расчетов за маркированные товары, после 06.08.2021 вправе зарегистрировать в налоговых органах новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

Обращается внимание, что при осуществлении расчетов за маркированные товары применение ККТ, не обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, в том случае, когда пользователь обязан применять ККТ, обеспечивающую формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вернуться ко всем новостям