Документ предоставлен КонсультантПлюс

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЩЕЛКОВО
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ
от 14 октября 2019 г. N 29/3-8-НПА

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЩЕЛКОВО
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

		Список изменяющих документов
(в ред. решений Совета депутатов городского округа Щелково МО
от 10.06.2020 N 124/13-21-НПА, от 26.01.2022 N 313/41-81-НПА,
от 12.05.2022 N 351/46-92-НПА,
от 26.10.2022 N 419/53-115-НПА (ред. 26.10.2022),
от 27.09.2023 N 572/66-161-НПА, от 10.04.2024 N 667/75-194-НПА,
от 30.09.2024 N 15/3-3-НПА, от 09.04.2025 N 95/14-30-НПА)		

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом городского округа Щелково Совет депутатов городского округа Щелково Московской области решил:
1. Установить на территории городского округа Щелково Московской области следующие налоговые ставки:
1.1. 0,25 процента - в отношении земельных участков:
- не используемых в предпринимательской деятельности и приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
(в ред. решений Совета депутатов городского округа Щелково МО от 30.09.2024 N 15/3-3-НПА, от 09.04.2025 N 95/14-30-НПА)
1.2. 0,3 процента - в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
(в ред. решений Совета депутатов городского округа Щелково МО от 30.09.2024 N 15/3-3-НПА, от 09.04.2025 N 95/14-30-НПА)
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
1.3. 1,0 процента - в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами;
(пп. 1.3 введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 26.01.2022 N 313/41-81-НПА; в ред. решения Совета депутатов городского округа Щелково МО от 12.05.2022 N 351/46-92-НПА)
1.4. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков;
(пп. 1.4 в ред. решения Совета депутатов городского округа Щелково МО от 30.09.2024 N 15/3-3-НПА)
1.5. 0 процентов - в отношении земельных участков:
- занятых кладбищами и иными местами погребения;
- абзац исключен. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково МО от 30.09.2024 N 15/3-3-НПА;
- абзац действовал до 1 января 2025 года. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково МО от 26.10.2022 N 419/53-115-НПА (ред. 26.10.2022).
(пп. 1.5 в ред. решения Совета депутатов городского округа Щелково МО от 26.10.2022 N 419/53-115-НПА)
2. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
3. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу определяется в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Определить следующий порядок уплаты налога:
В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога за вычетом перечисленных авансовых платежей в течение налогового периода, с учетом особенностей статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет городского округа Щелково по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
(п. 4 в ред. решения Совета депутатов городского округа Щелково МО от 10.06.2020 N 124/13-21-НПА)
5. Порядок определения налоговой базы и срок представления уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, устанавливается статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации. Учесть, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующим категориям налогоплательщиков:
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы и их вдовам;
- инвалидам 1-й и 2-й групп;
- инвалидам с детства, детям-инвалидам;
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий и их вдовам;
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 21244-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физическим лицам, принимавшим участие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- пенсионерам, получающих пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.
5.1. Установить налоговые льготы в виде уменьшения на 50 процентов исчисленной суммы земельного налога в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика, имеющего предельные размеры, установленные законодательством Московской области и нормативными правовыми актами городского округа Щелково, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, следующим категориям налогоплательщиков, имеющим указанный земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:
- физическим лицам, являющимся членами многодетных семей, которые в соответствии законодательством Российской Федерации и Московской области отнесены к данной категории граждан, за исключением лиц, указанных в пункте 5.2;
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Щелково МО от 27.09.2023 N 572/66-161-НПА)
- детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам в возрасте от 18 до 23 лет из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которым предоставляются дополнительные виды социальной поддержки в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Московской области.
(п. 5.1 в ред. решения Совета депутатов городского округа Щелково МО от 26.10.2022 N 419/53-115-НПА)
5.2. Освободить от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка, женщин, которым в установленном порядке присвоено почетное звание "Мать-героиня".
(п. 5.2 введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 27.09.2023 N 572/66-161-НПА)
5.3. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном владении налогоплательщиков (далее - налоговый вычет), относящихся к одной из следующих категорий:
а) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - Указ);
б) граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, участвующие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области;
в) граждане, поступившие на военную службу по контракту в Вооруженные Силы Российской Федерации, участвующие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области;
г) члены семей участников специальной военной операции, потерявшие кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих".
(п. 5.3 введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 10.04.2024 N 667/75-194-НПА)
5.4. Налоговый вычет, указанный в пункте 5.3 настоящего решения, применяется в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, и не используемого в предпринимательской деятельности.
(п. 5.4 введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 10.04.2024 N 667/75-194-НПА)
5.5. Налогоплательщикам, указанным в подпункте а) пункта 5.3 настоящего решения, налоговый вычет предоставляется на период участия их в специальной военной операции и до 28 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.
Налогоплательщикам, указанным в подпунктах б), в) пункта 5.3 настоящего решения, налоговый вычет предоставляется на период участия их в специальной военной операции и до 28 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода участия в специальной военной операции.
(п. 5.5 введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 10.04.2024 N 667/75-194-НПА)
5.6. Налоговый вычет предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, либо на основании заявления и документов, подтверждающих право на налоговую льготу, и представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту налогового учета.
(п. 5.6 введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 10.04.2024 N 667/75-194-НПА)
5.7. Освободить на 100 процентов от уплаты земельного налога органы местного самоуправления городского округа Щелково Московской области, муниципальные учреждения городского округа Щелково Московской области, земельные участки которых находятся на территории городского округа Щелково и финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета городского округа Щелково Московской области.
(п. 5.7 введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 30.09.2024 N 15/3-3-НПА)
6. Утратил силу. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково МО от 26.10.2022 N 419/53-115-НПА.
7. Установить, что указанные в настоящем решении льготы носят заявительный характер.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по форме и в порядке, установленном пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
(абзац введен решением Совета депутатов городского округа Щелково МО от 30.09.2024 N 15/3-3-НПА)
8. Настоящее решение вступает в законную силу не ранее чем через один месяц после его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года.
9. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в общественно-политической газете городского округа Щелково "Время" и размещению на официальном сайте администрации городского округа Щелково.

Глава городского округа Щелково
С.В. Горелов

Председатель Совета депутатов
городского округа Щелково
Е.Ф. Мокринская